3 abril, 2024

Guía con todo lo que necesitas saber sobre una nota crédito

Una nota crédito es una herramienta utilizada para corregir el documento de facturación en transacciones comerciales y financieras.

Existen distintos tipos de notas crédito que se pueden emitir, dependiendo del motivo por el que sea necesaria, como devolución de mercancía, errores en la factura u otros.

En Colombia, la emisión de notas crédito está regulada por la DIAN, por lo que para poder implementarlas correctamente debes cumplir con ciertos requisitos legales establecidos por ello, por lo que pueden estar sujetas a auditorías para verificar el cumplimiento con las regulaciones.

Es importante que sepas que desde el 1 de enero de 2023, la emisión de notas crédito electrónicas es obligatoria para todos los contribuyentes que facturan electrónicamente, siendo estas un comprobante de egreso que respalda la salida de bienes o servicios de las empresas.

Te recomendamos leer: Guía práctica sobre notas débito en operaciones comerciales

Continúa leyendo para saber cómo emitir una nota crédito, cuándo debes usarlas y el impacto fiscal y contable que puede tener su uso en tu empresa😉🤔

¿Cómo emitir una nota crédito?

mujer realizando pago con tarjeta de crédito y datáfono

El procedimiento para emitir una nota crédito generalmente sigue estos pasos:

  1. Identifica el motivo por el que necesitas emitir el documento, puede ser debido a una devolución de mercancía, un error en la factura, reembolsos a clientes, un descuento u otros motivos. 
  2. Reúne toda la información relacionada con la transacción inicial que dio lugar a la emisión de la nota crédito (número de factura, fecha de transacción, descripción de productos o servicios, precios y otros importantes)
  3. Establece el monto a acreditar al cliente en la nota crédito, esto implica calcular el valor total de los productos devueltos, el descuento aplicado y otros ajustes en facturación similares. 
  4. Elabora la nota crédito utilizando un formato que cumpla con los requisitos establecidos por la DIAN. Lee atentamente, más adelante te daremos más detalles de los datos que debes incluir en el documento. 
  5. Registra adecuadamente la transacción en los registros contables de tu empresa para garantizar que esté debidamente documentada y sea rastreable para fines contables y fiscales. 
  6. Una vez que la nota crédito esté completa y verificada, recuerda enviársela al cliente e informar a la DIAN. Es importante que el cliente tenga una copia para sus propios registros.

Requisitos de la nota crédito

Estos son los datos que requiere la DIAN que aparezcan en tus notas crédito:

  • Numeración: Utilizar la numeración consecutiva de las notas crédito.
  • Fecha de emisión: Indicar la fecha en que se emite el documento.
  • Datos de la factura: Incluir el número y fecha de la factura que se corrige o anula.
  • Datos del cliente: Indicar el nombre o razón social, NIT y dirección del cliente.
  • Descripción de los bienes o servicios: Detallar los productos o servicios a los que se refiere el documento.
  • Valor total: Indicar el valor total de la nota crédito, incluyendo impuestos.
  • Firma: Incluir la firma del responsable de la empresa.

También te puede interesar: Dian: Guía de Notas de Débito y Crédito electrónicas.

Casos en los que debes usar las notas crédito

monedas apiladas

En general, las notas crédito se utilizan para corregir errores, ajustar cuentas y mantener la transparencia en las transacciones comerciales y financieras de la empresa.

Con ellas se generan compensaciones contables para los clientes, con el fin de que utilicen el saldo a favor generado para cancelar una deuda pendiente. 

Esto quiere decir que son útiles en varias situaciones, como las siguientes:

  • Cuando un cliente devuelve un producto por defectos, daños, o simplemente porque no cumple con sus expectativas, se reembolsa el valor de los productos devueltos.  
  • Si se cometió un error al facturar al cliente, como cobrar de más, aplicar un descuento incorrecto o facturar un producto o servicio que no se entregó, se corrige el error y se ajusta al monto adecuado.
  • Cuando se otorga un descuento después de emitir la factura original, se emite la nota crédito para que refleje el descuento.
  • Cuando ofreces promociones o bonificaciones a los clientes.
  • Para corregir errores como duplicación de facturas, registros incorrectos o inconsistencias en los registros financieros. 
  • Si un cliente realiza un pago en exceso o duplicado, para reembolsar el exceso de pago y ajustar el saldo pendiente. 
  • Cuando un cliente quiere cambiar un producto por otro, se ajusta la descripción del producto y el precio. 
  • Cuando se entrega un producto de cortesía.
  • Cuando se anula un servicio no utilizado por el cliente, se reembolsa el monto correspondiente.

Es importante que tengas en cuenta:

  1. No se puede emitir una nota crédito por una venta que ya haya sido anulada.
  2. No se puede emitir una nota crédito por un valor superior al de la factura original.
  3. La nota crédito debe emitirse dentro del mes siguiente a la fecha de la factura original.

¿Cuál es el impacto fiscal y contable de las notas crédito?

tarjetas de crédito

Cuando hagas uso de esta herramienta, es crucial que consideres varios aspectos legales y fiscales para asegurarte de cumplir con las regulaciones vigentes y evitar posibles sanciones.

Aspectos legales

  • Cumplimiento normativo: Ten en cuenta las regulaciones establecidas por la DIAN en cuanto a la emisión y uso de notas crédito. Esto incluye seguir los requisitos de la DIAN para la emisión de estos documentos comerciales.
  • Registro y documentación adecuada: Debes mantener registros precisos y completos de todas las notas crédito emitidas y recibidas.
  • Conservación: Las notas crédito deben conservarse por un período de cinco (5) años.

Aspectos fiscales:

  • Impuesto sobre las ventas (IVA): La nota crédito puede generar un ajuste en el IVA pagado por la venta original.
  • Impuesto sobre la renta: La nota crédito puede generar un ajuste en los ingresos y costos de la empresa.
  • Declaraciones tributarias: Las notas crédito deben ser informadas en las declaraciones tributarias de tu empresa.

Ten en cuenta que el impacto de las notas crédito puede variar según la situación específica de cada empresa o cliente, así que asesórate para estar bien informado sobre tu caso específico.

Si aún te quedan dudas Cuenta con Cuenti para ayudarte 😉

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Escrito Por: Oriana María Acosta

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