Todo lo que debes saber sobre la retención en la fuente
¿Ya conoces todo sobre la retención en la fuente? ¿Seguro? Si no estás 100% seguro de en qué consiste este concepto, entonces quédate un ratito y conoce hasta los más pequeños detalles de la retefuente, como algunos la llaman.
Debes tener en cuenta que este es un mecanismo que afecta el bolsillo de todas las personas que tengan obligaciones fiscales: desde los trabajadores hasta las empresas, ahí radica su importancia.
Si eres de las personas responsables con sus finanzas y obligaciones fiscales, entonces esta guía es para ti, 🧐, pues, en ella aprenderás:
- ¿Qué es la retefuente y cómo funciona?
- ¿Cuáles son los impuestos que están sujetos a esta retención?
- ¿A quiénes se les aplica la retención en la fuente?
- ¿Qué tipo de ingresos o salarios se les aplica la retefuente?
- ¿Cómo calcular la retención en la fuente?
¿Qué es la retención en la fuente y cómo funciona?
¡Vamos con lo primero! La retención en la fuente es un mecanismo que tiene el Estado para recaudar dinero. Este cobro se le realiza a las empresas o personas cuando reciben honorarios o prestan un servicio; es decir, cuando se vende algún bien o servicio. 🧐
Es necesario recordar que la retención en la fuente no es un impuesto como tal, sino que funciona más como un cobro anticipado o gradual de un impuesto que podría ser: de renta o de industria y comercio.
Este mecanismo funciona así: los contribuyentes pueden ir pagando de a poco ciertos impuestos cuando realizan alguna venta. Así, en el momento en que deban declarar impuestos, el saldo que deberán pagar será mucho menor o, en algunos casos, ninguno.
Conoce cuáles son los impuestos que deben pagar las empresas por operar en Colombia. 💸
Impuestos a los que se les aplica la retención en la fuente
Según la DIAN y la ley tributaria, los impuestos que están sujetos a retención en la fuente son los siguientes:
- Impuesto de timbre: con este impuesto se gravan los títulos y documentos tanto privados como públicos que son otorgados por el Estado y sus instituciones.
- Impuesto sobre la renta: con este impuesto se gravan los ingresos generados tanto de empresas como de personas naturales.
- Impuesto sobre las Ventas (IVA): impuesto que se aplica al consumo de diversos productos o bienes.
- Impuesto de Industria y Comercio (ICA): este impuesto se genera cuando se realizan actividades industriales, comerciales o de servicios.
¿A quiénes se le aplica la retefuente?
De acuerdo con la DIAN, las personas naturales o jurídicas a quienes se les aplica la retención de fuente son las nombradas por la ley como agentes de retención, por ejemplo:
- Empleadores
- Personas naturales que se encuentren en calidad de comerciantes
- Fondos de pensiones de jubilación e invalidez
- Fondos de valores e inversión
- Entidades de derecho público
- Cuando se realiza una sucesión líquida
¿Qué tipo de ingresos o salarios se les aplica la retención en la fuente?
De acuerdo con la DIAN, para aplicar la retención en la fuente a los salarios en el 2023, se aplicará a partir de una base gravable de $4′029.166 pesos y un sueldo mensual de $5′903.540, en el caso de que el empleado no tenga descuentos adicionales, además de los de salud, pensión y ARL.
Es necesario tener en cuenta que según el Estatuto tributario en su artículo 383 la retención en la fuente se aplica para los ingresos laborales que tengan una base gravable equivalente a los 95 UVT; es decir, a $4′029.140, y para el año 2023 la UVT es de 42.412 pesos.
Sigue esta flecha 😊 ➡ si te interesa conocer más sobre el valor del UVT para el 2023 según la DIAN.
Cómo calcular la retención en la fuente: guía paso a paso
Para calcular la retención en la fuente se debe tener en cuenta el concepto, el cual tienen una base a la que se le aplica un porcentaje de retención, esto se puede ver de forma más clara en la siguiente tabla:
| Concepto | Base mínima en UVT | Base mínima en pesos | % |
| Salarios, honorarios o compensación de servicios obtenidos por personas que informen que en la actividad realizada no han contratado o vinculado a dos o más trabajadores. | 95 | $4.029.000 | Mirar art.383 del Estatuto tributario. |
| Compras generales (declarantes de renta) | 27 | $1.145.000 | 2.5% |
| Compras generales (NO declarantes de renta) | 27 | $1.145.000 | 3.5% |
| Servicios generales (declarantes de renta) | 4 | $170.000 | 4% |
| Servicios generales (NO declarantes de renta) | 4 | $170.000 | 6% |
| Honorarios y comisiones (personas jurídicas) | 0 | 100% | 11% |
| Honorarios y comisiones (No declarantes de renta) | 0 | 100% | 10% |
| Arrendamiento de bienes inmuebles | 0 | 100% | 4% |
| Arrendamiento de bienes inmuebles (declarantes y no declarantes) | 27 | $1.145.000 | 3.5% |
| Otros ingresos tributarios (declarantes) | 27 | $1.145.000 | 2.5% |
| Otros ingresos tributarios (No declarantes) | 27 | $1.145.000 | 3.5% |
| Contratos de construcción y urbanización | 27 | $1.145.000 | 2% |
| Servicios de transporte de carga | 4 | $170.000 | 1% |
| Servicios de trasporte nacional de pasajeros por vía terrestre | 27 | $1.145.000 | 3.5% |
| Servicios de hoteles y restaurantes | 4 | $170.000 | 3.5% |
| Intereses o rendimientos financieros | 0 | 100% | 7% |
| Compras de combustibles derivados del petróleo | 0 | 100% | 0.10% |
| Compras con tarjeta débito o crédito | 0 | 100% | 1.5% |
| Servicios prestados por empresas de vigilancia y aseo (sobre AIU) | 4 | $170.000 | 2% |
| Servicios integrados de salud prestados por IPS | 4 | $170.000 | 2% |
| Servicios prestados por empresas de servicios temporales (sobre AIU) | 4 | $170.000 | 1% |
| Enajenación de activos fijos de personas naturales no retenedores (la retención la realiza las notarías y transito) | 0 | 100% | 1% |
| Adquisición de bienes raíces para uso de vivienda de habitación por las primeras 20.000 UVT | Hasta 20.000 UVT | Igual o menor que $848.240.000 | 1% |
| Adquisición de bienes raíces para uso diferente a vivienda de habitación cuando exceda las 20.000 UVT (al excedente se le aplicará la tarifa aquí señalada) | Más de 20.000 UVT | Mayor que $848.240.000 | 2.5% |
| Adquisición de bienes raíces para uso diferente a vivienda de habitación, si el vendedor es persona jurídica, sociedad de hecho o persona natural declarante, de acuerdo con lo establecido en el artículo 368-2 del Estatuto Tributario | Mayor o igual que 27 UVT | Mayor o igual que $1.145.000 | 2.5% |
| Rete IVA por compras (15% sobre el IVA) | 27 | $1.145.000 | 15% |
| Rete IVA por servicios (15% sobre el IVA) | 4 | $170.000 | 15% |
Ahora que ya sabes cuáles cómo funciona la retención en la fuente, ¿qué te parece si te echamos una manita para el cumplimiento de esta y otras obligaciones tributarias? En nuestro software contable encontrarás el mejor aliado. 😉
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